En artículos anteriores, fuimos desarrollando de manera conceptual, las líneas de defensa de una Organización, que le permiten un adecuado funcionamiento para la ejecución de su misión de negocios. Desde las decisiones del Órgano de Administración hasta las áreas de control interno, todas ellas poseen objetivos diferenciados, pero con una dinámica de trabajo congruente y potenciadora. Finalmente, llegamos a la quinta y última línea de defensa de las Organizaciones que tiene que ver con los controles externos. Si alguien se perdió los desarrollos anteriores o desea profundizar en algún aspecto particular, nos escriben y les enviamos el material.
En esta instancia, salimos del core organizacional para relacionarnos con los expertos externos. Y es posible que la elección de los consultores termine siendo más difícil que el armado de los equipos de trabajo internos.
Los expertos, a veces lo son y a veces lo simulan.
Los expertos a veces llegan para solucionar problemas y a veces, vienen a crearlos para luego, vender la solución.
Creemos que la elección de los consultores externos tiene mucha importancia y puede representar un salto de calidad o una trampa que puede terminar perjudicando a la Organización y, además, resultar muy cara. Aunque al principio, los honorarios parezcan razonables.
Es muy importante pensar quién será el Auditor Externo de la empresa, quién será el Revisor Externo Independiente y quién será el Revisor de Sustentabilidad o Integridad. Si serán profesionales diferentes o se contratará al mismo para ejercer las tres funciones. Si se tratará de profesionales independientes o que forman parte de estudios profesionales. Si la atención que se recibirá va a ser personalizada o solamente se tendrá acceso a un equipo senior.
Hay muchos aspectos para evaluar desde lo profesional, desde lo humano, desde el punto de vista técnico, desde lo conductual y desde lo reputacional.
Está claro que cualquier negocio tiene sus particularidades y el profesional externo elegido debe ser un verdadero experto en esa actividad. Debe conocerla técnica y normativamente. En especial, si nos referimos a actividades reguladas. La Organización no está para capacitar a su auditor o para esperar pacientemente, a que se capacite.
Pero también es importante conocer cuál es su reputación en el mercado. La contratación de un profesional externo sobre el que existan dudas de su honestidad o que se encuentra involucrado en hechos al menos, confusos, no ayudará en absoluto a reforzar las líneas de defensa de la Organización. Debe buscarse una auditoría con un historial de entregas de alta calidad, un alto nivel de profesionalismo, cumplimiento estricto de los cronogramas y comunicación efectiva con sus clientes. También hay que estar atento a cualquier señal de alerta, como su historial de sanciones regulatorias o litigios en curso, que puedan indicar posibles problemas.
Y un especial cuidado, en su nivel de compromiso con la confidencialidad. La información de la Compañía debe ser sagrada para el auditor. No sea cosa que, por tratar de solucionar problemas, termine revelando información sensible a terceros, en especial, a funcionarios “amigos” dentro del Organismo de Control
Es fundamental exigir del profesional, el más alto nivel de respuesta. El nivel más profesional, más honesto, más discreto, más efectivo.
Parece un tema menor pero no lo es. Sin el cuidado necesario en la selección, el profesional externo puede provocar a corto o mediano plazo, muchos dolores de cabeza y también, pérdidas económicas.
Les dejamos una nota de Auditool que tiene algunos consejos útiles a la hora de elegir la contratación de profesionales externos.
Y para terminar, aquí va un test, especialmente diseñado para compañías de seguros y reaseguros, para evaluar si el auditor externo que tienen contratado es el que realmente necesitan.
Cada respuesta tiene un puntaje. Hay que decidir si la afirmación es verdadera o no lo es y en cada caso, considerar el puntaje asignado. Así se obtiene un puntaje total. Debajo del cuadro, están los resultados.
| SI | NO | |
| El auditor externo está relacionado con liquidaciones recientes de compañías. | 3 | 1 |
| El auditor externo es dueño de compañías de seguros (no lo dice, pero todos lo saben) | 3 | 1 |
| El auditor externo simula auditorías y arregla para que otro auditor firme lo que no quiere firmar. | 3 | 1 |
| El auditor externo está más preocupado por conseguir información de la compañía que en resolver sus problemas. | 2 | 1 |
| El auditor externo crea problemas inexistentes en la Compañía para luego, “vender” la solución. | 4 | 1 |
| El auditor externo envía a la Compañía, un colaborador del estudio que, en general, tiene poca idea de los temas o unos modos imposibles de soportar. | 2 | 1 |
| El auditor externo está todo el tiempo, transmitiendo mensajes y afirmaciones que le han dicho “supuestamente” funcionarios del Organismo | 2 | 1 |
Puntaje:
De 8 a 10 puntos. Tranquilos, seguramente, todo está bien.
De 11 a 15 puntos. Sería conveniente ir pensando en una alternativa más confiable.
De 16 a 23 puntos. ¡Están en un grave problema! Necesitan un cambio urgente antes de que sea tarde.